2、本年12月甲公司进口一批药酒,海关审定的关税完税价格为135万元,关税为18万元,已知药酒消费税税率为10%,下列甲公司当月进口药酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. (135+18)×10%=15.3(万元)
B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)
C. 135×10%=13.5(万元)
D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)
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5、在收入的确认和费用的确认上(尤其是费用的确认上),税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则。( )
解析:解析:这道题主要考察税务会计在收入和费用确认上的原则。在税务会计中,一般会遵循收付实现制原则,即收入和费用在收到或支付现金时确认。与之相对应的是权责发生制原则,即在收入已经赚取或费用已经发生时确认。在税务会计中,通常会结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入和费用,以符合税法规定和会计准则。因此,说税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则是正确的。
举个例子来帮助理解:假设一家公司在12月份向客户提供了服务,但客户要到次年1月份才支付费用。按照收付实现制原则,公司应该在1月份收到费用时确认收入。但是按照权责发生制原则,公司在12月份已经提供了服务,因此应该在12月份确认收入。在税务会计中,公司可能会根据税法规定和会计准则,结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入,以便合理遵循法规并最大程度地减少税务风险。
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1、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,缴纳消费税。( )
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2、下列各项业务的会计核算中,其进项税额准予从销项税额中抵扣,且通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
A. 一般纳税人购进货物用于交际应酬
B. 一般纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目
C. 一般纳税人购进无形资产用于股东分配
D. 一般纳税人购进不动产用于对外无偿捐赠
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析:解析:增值税是我国税收体系中的一种税收方式,一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括:“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此,正确答案是AB选项。
举例来说,小明是一名小规模纳税人,他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月,小明需要计算销售商品的增值税额,并按时缴纳给税务部门。同时,如果小明有转让金融商品的行为,也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来,小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费,小明可以保证自己的经营合法合规,同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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10、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益通过( )科目核算。
A. “营业外收入”
B. “其他业务收入”
C. “税金及附加”
D. “其他收益”
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7、增值税出口退税业务中,企业确认应退税额时,应借记( )科目。
A. “应收出口退税款--增值税”
B. “应交税费--应交增值税(出口退税)”
C. “应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
D. “银行存款”
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3、根据增值税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税。( )
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6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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7、甲外贸公司为增值税一般纳税人,本年1月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币为182 000元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于甲外贸公司进口消费税的账务处理中,正确的是( )。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
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