2、下列各项中,能表现出税收法律法规与会计法律法规之间差异的有( )。
A. 收入的确认
B. 费用的确认
C. 资产的取得
D. 资产的期末计价
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7、下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A. 委托加工高档香水精,在委托加工过程中支付的加工费
B. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税
C. 委托加工收回高档香水精后以不高于受托方计税价格直接销售,在委托加工过程中支付的消费税
D. 委托加工收回的高档香水精用于连续生产非应税消费品,在委托加工过程中支付的消费税
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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1、税务会计的核算基础是( )。
A. 权责发生制
B. 收付实现制
C. 权责实现制
D. 权责发生制和收付实现制及两者的有机结合
解析:答案解析:D。税务会计的核算基础是权责发生制和收付实现制及两者的有机结合。在税务会计中,通常会根据税法规定和企业实际情况,灵活运用权责发生制和收付实现制来进行核算,以确保税务申报的准确性和合规性。
举个例子来帮助理解:假设某公司在某月销售了一批商品,但客户选择了延期付款。按照权责发生制,公司应该在销售发生时就确认收入,即使款项还没有实际收到;而按照收付实现制,公司应该在收到款项时才确认收入。在税务会计中,公司可能会根据税法规定,结合实际情况,选择合适的核算方法来申报税务,可能会采用权责发生制和收付实现制的有机结合。
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2、委托方将收回的应税消费品出售的,无论售价高低,均不再缴纳消费税。( )
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4、货币时间价值是增值税留抵、增值税期末留抵税额退税制度、企业所得税递延、亏损弥补、享受跨期税收优惠、税收返还或退还的前提条件。( )
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9、企业即征即退的增值税,记入( )科目。
A. “利润分配”
B. “本年利润”
C. “其他业务收入”
D. “其他收益”
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6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
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4、增值税一般纳税人“应交税费”科目下的“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。( )
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