答案:B
答案:B
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析:解析:增值税是我国税收体系中的一种税收方式,一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括:“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此,正确答案是AB选项。
举例来说,小明是一名小规模纳税人,他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月,小明需要计算销售商品的增值税额,并按时缴纳给税务部门。同时,如果小明有转让金融商品的行为,也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来,小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费,小明可以保证自己的经营合法合规,同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
A. 权责发生制
B. 收付实现制
C. 权责实现制
D. 权责发生制和收付实现制及两者的有机结合
解析:答案解析:D。税务会计的核算基础是权责发生制和收付实现制及两者的有机结合。在税务会计中,通常会根据税法规定和企业实际情况,灵活运用权责发生制和收付实现制来进行核算,以确保税务申报的准确性和合规性。
举个例子来帮助理解:假设某公司在某月销售了一批商品,但客户选择了延期付款。按照权责发生制,公司应该在销售发生时就确认收入,即使款项还没有实际收到;而按照收付实现制,公司应该在收到款项时才确认收入。在税务会计中,公司可能会根据税法规定,结合实际情况,选择合适的核算方法来申报税务,可能会采用权责发生制和收付实现制的有机结合。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
A. “所得税费用”
B. “递延所得税资产”
C. “递延所得税负债”
D. “以前年度损益调整”
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天