4、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。( )
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7、增值税小规模纳税人发生的业务比一般纳税人简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“代扣代交增值税”三个明细科目。( )
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11、自2015年5月1日起,从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒的已纳消费税税款。( )
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9、企业即征即退的增值税,记入( )科目。
A. “利润分配”
B. “本年利润”
C. “其他业务收入”
D. “其他收益”
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 发出的用于委托加工物资的材料
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3、下列各项中,委托加工收回的应税消费品可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A. 以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
B. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车
C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001eaed-8786-2d6f-c0a6-5ac6b1259100.html
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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2、甲公司为增值税一般纳税人,本年6月提供广告服务,取得含增值税销售额636万元,另外收取赔偿金15.9万元,已知广告服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该业务的增值税销项税额是( )。
A. (636+15.9)÷(1+6%)×6%=36.9(万元)
B. 636÷(1+6%)×6%=36(万元)
C. [636÷(1+6%)+15.9]×6%=36.95(万元)
D. 636×6%=38.16(万元)
解析：首先，我们需要计算广告服务的增值税销项税额。根据题目信息，广告服务的销售额为636万元，增值税税率为6%，所以广告服务的增值税销项税额为636÷(1+6%)×6%=36万元。
另外，题目中提到甲公司还收取了15.9万元的赔偿金，赔偿金不适用增值税税率，所以不需要计算增值税。
因此，广告服务的增值税销项税额为36万元，所以答案是A。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0001a538-38c0-4971-c0a6-5ac6b1259100.html
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