6、“应交税费——应交增值税”明细账的借方应设置的专栏包括( )。

A. 商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税

B. 白酒生产企业收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税

C. 白酒生产企业从工业企业购进已税白酒作为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税

D. 自2015年5月10日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税

A. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

B. 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天

C. 采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

A. 资产负债表

B. 现金流量表

C. 纳税申报表

D. 应缴税款明细表

A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目

B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目

C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目

D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目

A. 以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

B. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车

C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

D. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

A. (135+18)×10%=15.3(万元)

B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)

C. 135×10%=13.5(万元)

D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)

A. 支付的委托加工费

B. 随同加工费支付的增值税专用发票上注明的增值税(增值税专用发票当期符合抵扣条件)

C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

D. 发出的用于委托加工物资的材料

A. “营业外收入”

B. “其他业务收入”

C. “税金及附加”

D. “其他收益”