4、下列各项中,关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
B. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内的,一律由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款
D. 委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关缴纳消费税税款
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4、本年8月5日,甲公司与乙公司签订了买卖冰箱的合同,双方约定总价款为60万元。9月2日,甲公司就60万元货款全额开具了增值税专用发票。9月8日,甲公司收到乙公司第一笔货款35万元。9月20日,甲公司收到乙公司第二笔货款25万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A. 8月5日
B. 9月2日
C. 9月8日
D. 9月20日
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9、对外购已税消费品直接出售的,出售时不再缴纳消费税(除了卷烟的批发环节、超豪华小汽车的零售环节还需要加征消费税外),相应地,外购应税消费品已纳消费税税款也不能扣除。( )
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4、下列各项中,关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
B. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内的,一律由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款
D. 委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关缴纳消费税税款
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3、实行从价计征办法征收消费税的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。( )
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1、税务会计的核算基础是( )。
A. 权责发生制
B. 收付实现制
C. 权责实现制
D. 权责发生制和收付实现制及两者的有机结合
解析:答案解析:D。税务会计的核算基础是权责发生制和收付实现制及两者的有机结合。在税务会计中,通常会根据税法规定和企业实际情况,灵活运用权责发生制和收付实现制来进行核算,以确保税务申报的准确性和合规性。
举个例子来帮助理解:假设某公司在某月销售了一批商品,但客户选择了延期付款。按照权责发生制,公司应该在销售发生时就确认收入,即使款项还没有实际收到;而按照收付实现制,公司应该在收到款项时才确认收入。在税务会计中,公司可能会根据税法规定,结合实际情况,选择合适的核算方法来申报税务,可能会采用权责发生制和收付实现制的有机结合。
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6、“应交税费——应交增值税”明细账的借方应设置的专栏包括( )。
A. 转出未交增值税
B. 销项税额抵减
C. 已交税金
D. 进项税额转出
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10、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益通过( )科目核算。
A. “营业外收入”
B. “其他业务收入”
C. “税金及附加”
D. “其他收益”
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3、税务会计人员对涉税事项严格按照税法规定的时间计算应纳税额,进行会计核算,并申报缴纳税款,指的是税务会计中的( )原则。
A. 及时性
B. 合法性
C. 收付实现制与权责发生制相结合的原则
D. 筹划性
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2、本年12月甲公司进口一批药酒,海关审定的关税完税价格为135万元,关税为18万元,已知药酒消费税税率为10%,下列甲公司当月进口药酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. (135+18)×10%=15.3(万元)
B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)
C. 135×10%=13.5(万元)
D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)
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