1、下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰
B. 珊瑚
C. 超豪华小汽车
D. 摩托车
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4、货币时间价值是增值税留抵、增值税期末留抵税额退税制度、企业所得税递延、亏损弥补、享受跨期税收优惠、税收返还或退还的前提条件。( )
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3、税务会计人员对涉税事项严格按照税法规定的时间计算应纳税额,进行会计核算,并申报缴纳税款,指的是税务会计中的( )原则。
A. 及时性
B. 合法性
C. 收付实现制与权责发生制相结合的原则
D. 筹划性
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8、下列各项中,对“税金及附加”科目表述错误的是( )。
A. 我国现行的税种都通过“税金及附加”科目核算
B. 企业按规定计算确定与经营活动相关的税费时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目
C. 企业按规定计算确定并缴纳与经营活动相关的印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目
D. 期末,应将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
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5、在收入的确认和费用的确认上(尤其是费用的确认上),税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则。( )
解析：解析：这道题主要考察税务会计在收入和费用确认上的原则。在税务会计中，一般会遵循收付实现制原则，即收入和费用在收到或支付现金时确认。与之相对应的是权责发生制原则，即在收入已经赚取或费用已经发生时确认。在税务会计中，通常会结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入和费用，以符合税法规定和会计准则。因此，说税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则是正确的。
举个例子来帮助理解：假设一家公司在12月份向客户提供了服务，但客户要到次年1月份才支付费用。按照收付实现制原则，公司应该在1月份收到费用时确认收入。但是按照权责发生制原则，公司在12月份已经提供了服务，因此应该在12月份确认收入。在税务会计中，公司可能会根据税法规定和会计准则，结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入，以便合理遵循法规并最大程度地减少税务风险。
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2、下列各项中,既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 从国外进口原油
B. 从国外进口啤酒
C. 生产环节销售的超豪华小汽车
D. 生产环节销售的金银首饰
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6、甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年1月销售自产的应当缴纳消费税的小汽车10辆,出厂每辆不含税售价为150 000元,收取的款项已经存入银行。下列各项中,说法错误的是( )。
A. 甲汽车制造厂销售小汽车应确认的收入金额为1 500 000元,销项税额为195 000元
B. 甲汽车制造厂销售小汽车需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无须确认收入
D. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上应确认收入
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6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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2、本年12月甲公司进口一批药酒,海关审定的关税完税价格为135万元,关税为18万元,已知药酒消费税税率为10%,下列甲公司当月进口药酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. (135+18)×10%=15.3(万元)
B. (135+18)÷(1-10%)×10%=17(万元)
C. 135×10%=13.5(万元)
D. 135÷(1-10%)×10%=15(万元)
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