1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司，2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元，已累计计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日，乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案，决定分配现金股利60万元，并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日，甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%，甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日，经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日，丙公司经股东大会批准，宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日，甲公司出售持有丙公司的全部股份，收到价款8000万元。要求:根据上述资料，假定不考虑增值税等其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料⑤，下列各项中，甲公司出售长期股权投资确认的投资收益为()万元。

1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()万元。

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额是()。

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲企业下列支出中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是()。

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲企业在计算2023年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是()。

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货.已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司自产Y型涂料用于下列业务中，应缴纳消费税的是()。

1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是()。