38.【单选题】】甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 12 月销售货物取得含增值税销售额 113
万元。当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为 3.7 万元，上期留抵税额 2.8 万元。已知增值
税税率为 13%，计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11、表 4-12)
答案解析
解析：
含税销售额÷(1+增值税税率)×适用税率=113÷(1+13%)×13%=13(万元)，首先排除
选项 B;(2)计算可抵扣的税额:当月购进货物可抵扣的增值税进项税额 3.7 万元可在当月全部
抵扣;上期留抵税额是上期销项税额不足抵扣进项税额的部分，可在本期继续抵扣，排除选项 A、C;(3)计算应纳税额:甲公司当月应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=13-3.7-2.8=6.5(万元)。
相关题目
29.【单选题】下列各项中，属于长期待摊费用的是()。(考点3-30)
28.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，现将一项专利权转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为2.4万元。该专利权成本为30万元，已累计摊销15万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的处置净损益为()万元。(考点3-29)
27.【多选题】下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的有()。(考点3-28、29)
26.【多选题】下列各项中，制造企业计提无形资产摊销的会计处理表述正确的有()。(考点3-28)
25.【单选题】甲公司为一般纳税人，于2024年6月16日购入一项专利权，实际支付款项中包括价款180万元和增值税税额10.8万元，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销。该专利权2024年年末账面价值为()万元。(考点3-28)
24.【判断题】如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部资本化。()(考点3-27)
23.【单选题】某企业自行研发一项非专利技术，共发生研发支出816万元，其中研究阶段的支出为288万元，开发阶段符合资本化条件的支出为336万元，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出为192万元。达到预定用途形成无形资产时，该项非专利技术的入账价值为()万元。(考点3-27)
22.【单选题】2023年3月1日，企业自行研发一项非专利技术，2024年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元(均不符合资本化条件)，开发阶段的累计支出为800万元(其中不符合资本化条件的支出为200万元)，不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为()万元。(考点3-27)
21.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为7.2万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费支出20万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为()万元。(考点3-27)
20.【多选题】下列各项中，企业应确认为无形资产的有()。(考点3-27)
