甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。2023 年 12 月，甲公司发生的有关经济业务如下：（1）12 月 1 日，甲公司向乙公司销售一批成本为 15 万元的 M 商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税税额为 3.9 元；代垫运费 2 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元,款项尚未收到,满足销售商品收入确认条件。
(2)12月16日,甲公司向丙公司销售原材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为5万元,增值税税额为0.65万元,全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出,丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为4万元,已计提存货跌价准备1万元。
(3)12月20日,甲公司以赊销方式向丁公司销售一批成本为75万元的N商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货,根据以往经验估计退货率为12%。()截至12月31日,N商品尚未发生退货,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的N商品会被退回。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。()
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44.根据资料(2),下列各项中,甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是()。
A. 确认管理费用 6万元
B. 确认制造费用 6万元
C. 确认销售费用 2万元
D. 确认财务费用 6万元
解析：【解析】根据资料(2),4月 21 日支付设备维修费的会计分录如下:借:管理费用 6销售费用 2应交税费——应交增值税(进项税额) 1.04贷:银行存款 9.04
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34.企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的,应当在境内保存会计资料备份,备份频率应该每季度一次。()
解析：【解析】企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的,应当在境内保存会计资料备份,备份频率不得低于每月一次。
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35.企业长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,如果属于到期一次还本付息的,应记入“应付利息”科目。()
解析：【解析】长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,如果属于分期付息的,记
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33.企业长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间可以转回。()
解析：【解析】企业长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不可以转回。
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57根据资料(4),下列关于甲公司重估N商品的退货率的会计处理不正确的是()。
A. 借记“主营业务收入”科目 1.6 万元
B. 贷记“预计负债——应付退货款”科目 1.6 万元
C. 贷记“应收退货成本”科目 1.5 万元
D. 借记“主营业务成本”科目 1.5 万元
解析：【解析】2023 年 12 月 31 日,甲公司重估 N商品的退货率的会计处理如下:借:预计负债——应付退货款 [80×(12%-10%)]1.6贷:主营业务收入 1.6借:主营业务成本 1.5贷:应收退货成本 [75×(12%-10%)]1.5综上所述,选项 CD 正确,不当选,选项 AB 符合题意。
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17.下列各项交易或事项中,会引起企业资产和所有者权益同时增加的是( )。
A. 以银行存款偿还到期的短期借款
B. 购买原材料签发商业承兑汇票
C. 收到投资者投入的一台设备
D. 计提行政大楼折旧
解析：【解析】选项 A的账务处理如下:借:短期借款(负债类科目,负债减少)贷:银行存款(资产类科目,资产减少)选项 B的账务处理如下:借:原材料(资产类科目,资产增加)贷:应付票据(负债类科目,负债增加)选项 C的账务处理如下:借:固定资产(资产类科目,资产增加)贷:实收资本/股本(所有者权益类科目,所有者权益增加)选项 D的账务处理如下:借:管理费用(损益类科目,费用增加,利润减少)贷:累计折旧(资产类科目的备抵科目,资产减少)综上所述,选项 C符合题意。
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32.企业转销无法支付的应付账款时,应按其账面余额计入营业外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。()
解析：【解析】题目所述内容正确。
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31.企业如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出,应将发生的研发支出全部费用化,期末计入管理费用。()
解析：【解析】题目所述内容正确。
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36.材料已入库,发票账单暂未到,期末应按照暂估价值先入账,在下月月初,用红字冲销原暂估入账金额,待收到发票账单后再按照实际金额记账。()
解析：【解析】题目所述内容正确。
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