14.甲公司计划辞退车间管理人员 30 人,预计离职补偿金额为 60 万元;计划辞退销售人员 10 人,预计离职补偿金额为 20 万元。不考虑其他因素,则该公司有关辞退福利的会计处理正确的是( )。
A. 借:制造费用 60销售费用 20贷:应付职工薪酬——辞退福利 80
B. 借:销售费用 80贷:应付职工薪酬——辞退福利 80
C. 借:管理费用 60销售费用 20贷:应付职工薪酬——辞退福利 80
D. 借:管理费用 80贷:应付职工薪酬——辞退福利 80
解析:【解析】辞退福利不适用“谁受益,谁承担”原则,无论是哪个部门,借方均通过“管理费用”科目核算。账务处理如下:
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8.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2024 年 2 月 1 日,甲公司从农业生产者手中购入一批农产品,收购发票上注明的买价为 150 000 元,款项已通过银行转账支付,收购的农产品已验收入库。该批农产品将用于生产 13%税率的产品,则该批农产品的入账价值为( )元。
A. 135 000
B. 130 500
C. 136 500
D. 150 000
解析:【解析】购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算进项税额。甲公司收购农产品的进项税额=购买价款×扣除率=150 000×10%=15 000(元),农产品的入账价值=150 000-15 000=135 000(元)。账务处理如下:借:原材料 135 000应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000贷:银行存款 150 000
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43.根据资料(41)下列各项中,甲公司购入生产线计提折旧的表述正确的是()。
A. 自 2023 年 1 月开始计提折旧
B. 2023 年计提折旧 28
C. 至2023年2月开始计提折旧。
D. 每月折旧额为2.5万元。
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35.企业长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,如果属于到期一次还本付息的,应记入“应付利息”科目。()
解析:【解析】长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,如果属于分期付息的,记
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45.根据资料(3),下列各项中,甲公司报废行政管理部门设备的会计处理正确的是()。
A. 支付清理费用时:借:固定资产清理 0.8
贷:银行存款0.8
B. 转入清理时:借:固定资产清理 0.5累计折旧 8.5固定资产减值准备 1贷:固定资产 10
C. 取得变价收入时:借:银行存款 2
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28.下列账簿中,通常采用三栏式或多栏式账页格式的有()。
A. 应付账款明细账
B. 银行存款日记账
C. 销售费用明细账
D. 库存商品明细分类账
解析:【解析】选项 AB 采用三栏式账簿;选项 C采用多栏式账簿;选项 D应采用数量金额式账簿,故,选项 ABC 符合题意。
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5.甲公司与丙公司签订合同,向丙公司销售 A、B两种商品,不含增值税的合同总价款为 12 万元。A、B商品不含增值税的单独售价分别为 6万元和 10 万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素,按照交易价格分摊原则,A商品和
A. 7.5 万元和 4.5 万元
B. 6 万元和 10 万元
C. 4.5 万元和 7.5 万元
D. 10 万元和 6万元
解析:【解析】A商品应分摊的交易价格=12×6÷(6+10)=4.5(万元);B商品应分摊的交易价格=12×10÷(6+10)=7.5(万元)。
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(一)甲公司为增值税一般纳税人,2023年度该公司发生与固定资产相关的经济业务如下:()1月10日,购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为6万元,增值税税额为0.54万元,全部款项已用银行存款付清。预计该生产线可使用10年,预计净残值为6万元,采用直线法计提折旧。1月20日,该生产线达到预定可使用状态并交付生产车间使用。(2)4月21日,委托乙公司对本公司各设备进行日常维护修理,其中财务部门设备的修理费为6万元,销售部门设备修理费为2万元,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税税额为1.04万元,全部款项以银行存款支付。(3)10月15日,报废行政管理部门设备一台,该设备原值为10万元,已计提折旧8.5万元,已计提减值准备1万元。设备报废取得的变价收入为2万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元,报废过程中发生清理费用0.8万元,全部款项均已通过银行办理结算。(4)12月1日,对生产车间的M设备进行更新改造,该设备的原价为720万元,已计提折旧216万元,替换下的部件原价为60万元。12月10日,购买新部件时取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项已用银行存款支付。12月30日,完成新部件的替换,替换下的旧部件报废且无残值收入,并以银行存款支付安装费,取得的增值税专用发票上注明的安装费为1万元,增值税税额为0.09万元,同日更新改造完成达到预定可使用状态并交付使用。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
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2.根据资料(2),甲公司销售原材料应确认的损益为( )万元。
解析:2023 年 12 月 16 日,甲公司销售原材料的会计处理如下:确认收入:借:银行存款 5.65
贷:其他业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.65
结转成本:
借:其他业务成本 3
存货跌价准备 1
贷:原材料 4
故,甲公司销售原材料应确认的损益=其他业务收入-其他业务成本=5-(4-1)=2(万元)。
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1.某企业期初“利润分配——未分配利润”科目借方余额 200 万元,本期利润总额2 000 万元,所得税费用 500 万元,可供分配利润为( )万元
A. 1 500
B. 1 300
C. 1 700
D. 2 000
解析:【解析】可供分配利润=当年实现净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入,期初“利润分配——未分配利润”科目借方余额 200万元,即年初未弥补亏损为 200 万元;因此可供分配利润=2 000-500-200=1 300(万元)。
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