3.X 注册会计师对甲公司 2019 年的付款是否得到授权进行测试,设定的控制要求是检查付 款前是否有授权人在付款单据上的签字,则定义的抽样单元最恰当的是( )。
A. 每一张验收单
B. 每一张现金支付凭证
C. 每一张付款单据
D. 每一笔应付账款明细账
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15.L 公司系 ABC 会计师事务所常年审计客户,2019 年度在经营形式、内部管 理等方面与 2018 年度相比未发生重大变化,且未发生重大重组行为。A 注册会 计师作为 2019 年度财务报表审计的外勤审计负责人,在复核采购与付款循环审 计工作底稿时,注意到固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略, 其中正确的是( )。
A. 由于上年度相关内部控制难以信赖,本次审计不再实施控制测试程序
B. 由于上年度审计中已全面观察固定资产,本次审计仅观察新增固定资产
C. 由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明,本次审计仅索取新增固定资产权属证明
D. 由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限,本次审计仅检查新增固定资产折旧年限
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3.在被审计单位年度财务报表公布日后,如获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,导致需要修改已审计财务报表,而被审计单位拒绝修改,注册会计师应当( )。
A. 向被审计单位的主管部门通报
B. 要求被审计单位撤回已公布的年度财务报表
C. 向政府有关部门报告修改后的年度财务报表
D. 考虑是否修改审计报告
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6.审计报告日后注册会计师没有责任对财务报表实施审计程序或进行专门调查,所以对这之后知悉的事项也无须处理。( )
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23,下列有关审计证据的说法中,正确的是( )。
A. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
B. 注册会计师无须鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
C. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
D. 外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据
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9.下列有关审计计划的说法中,正确的是( )。
A. 总体审计策略不受具体审计计划的影响
B. 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
C. 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
D. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
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5.在确定函证对象时,下列项目中应当进行函证的是( )。
A. 函证很可能无效的应收款项
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围的子公司的款项
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2.下列各项中,属于审计的最终产品的是( )
A. 审计报告
B. 审计后的财务报表
C. 试算平衡表
D. 管理建议书
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8.下列不属于必须执行的审计程序的是( )。
A. 了解被审计单位及其环境
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重大错报风险评估
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10.下列降低审计风险的方法中,正确的是( )。
A. 高估注册会计师的专业能力
B. 增加审计证据的数量
C. 低估审计客户的控制风险
D. 提高重要性水平
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