28.下列说法中正确的有( )。
A. 如果存在对询证函回函的可靠性产生疑虑的因素,注册会计师应当进一步获取审计证据以消除这些疑虑
B. 如果未回函,则认为没有不符事项
C. 回函中显示的不符事项一定表明存在错报
D. 函证全程中应关注舞弊风险迹象
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33.下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关的是( )。
A. 审核期后未付账单的主要凭证
B. 审核期后现金支出的主要凭证
C. 检查年末应付账款明细账记录
D. 追查年终前签发的验收单至相关的供应商发票
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18.审计人员在检查期末发生的一笔大额除销时,要求 R 公司提供由购货单位签收的收货单,R 公司因此提供了收货单复印件。审计助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后,将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿,并据以确认该笔销售“未见异常”。( )
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6.重要性水平的确定需要运用专业判断。 ( )
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13.注册会计师应选择作为函证对象的有( )。
A. 大额或账龄较长的项目
B. 与债务人发生纠纷的项目
C. 关联方项目
D. 余额为零的项目
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7.下列属于第一类期后事项的有( )。
A. 截至 12 月 31 日仍未决的一项诉讼,在下一年的 4 月 30 日判决
B. 2020 年 1 月发生的新冠肺炎疫情对 2019 年年度财务报表的影响
C. 2021 年 1 月 20 日无条件退货期满对 2020 年年度财务报表的影响
D. 2021 年 3 月 1 日被审计单位宣布将剥离大量不良资产
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1.我国注册会计师的法律责任主要是行政责任和刑事责任,不包括民事责任。( )
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26.顺查和逆查时,针对的认定分别是( )。
A. 发生或存在、完整性
B. 发生或存在、准确性
C. 完整性、发生或存在 C.准确性、发生或存在
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34.下列各项中,属于货币资金审计涉及的单据或会计记录的是( )。
A. 库存现金盘点表
B. 银行对账单
C. 银行存款余额调节表
D. 有关科目的记账凭证及有关会计账簿
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21.当实质性程序实施离期末时间比较长时,审计人员应该考虑的因素包括( )。
A. 控制环境和其他相关控制
B. 在以后日期对审计而言所必需的信息的可获得性
C. 实质性程序的目标
D. 所评估的重大错报风险
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