5.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是( )
A. 《会计法》和企业会计准则
B. 《注册会计师法》和企业会计准则
C. 《注册会计师法》和审计准则
D. 《注册会计师法》《企业内部控制基本规范》和审计准则
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6.会计师事务所在接受年报审计委托前要考虑被审计单位面临的特别因素,这些风险包括( )。
A. 被审计单位是否面临某些特殊的风险
B. 客户是否正被主管机构或政府部门调查
C. 是否涉及违反银行债务契约而遭到起诉
D. 主要管理人员正在接受司法部门的调查
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4.认定层次的重大错报风险的构成包括( )。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 审计风险
D. 检查风险
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13.注册会计师对审计重要性水平的评估越高,要收集的审计证据数量就越多。 ( )
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3.设计良好的内部控制程序如果没有得到有效执行就发挥不了作用。( )
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9.下列有关期后事项审计的说法中,错误的是( )。
A. 注册会计师应当设计和实施审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定所有在财务报 表日至财务报表报出日之间发生的需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
B. 注册会计师应当恰当应对审计报告日后知悉的,且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事项
C. 注册会计师应当要求管理层提供书面证明,确认所有在财务报表日后发生的按照适用的财务报告编制基础的规定应予以调整或披露的事项均已得到调整或披露
D. 财务报表报出后,注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
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12.审计计划阶段确定的重要性水平在审计过程中可能有所调整,但终结外勤审计阶段无须再考虑重要性水平问题。( )
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5.下列项目中,可以作为抽样单元的有( )。
A. 银行对账单的贷方记录
B. 销售发票
C. 应收账款余额
D. 货币单元
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10.下列情况中,审计人员需要从严制定重要性水平的有( )。
A. 法规对被审计单位的财务会计有特别的要求
B. 被审计单位是连续两年亏损的上市公司
C. 货币资金项目
D. 被审计单位内部控制健全
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20.针对现金付款的控制测试程序,下列说法中正确的是( )。
A. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定内部控制是否得到执行
C. 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及相关凭据,并检查是否经签字确认
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